Как учесть компенсацию за электроэнергию при УСН?

Question

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе. Наша организация находится на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Занимается сдачей в аренду собственного нежилого помещения. По договору аренды арендаторы нам оплачивают арендную плату и компенсируют стоимость электроэнергии по отдельным счетам, которые мы им выставляем (так прописано в договоре аренды). Также с одним из арендаторов заключен договор аренды, а по электроэнергии заключен отдельный договор на возмещение затрат на потребляемую электроэнергию.
В настоящий момент учет ведется так, что суммы полученной компенсации за электроэнергию по всем вышеуказанным договорам не включается в доходы по УСН, соответственно стоимость расходов на электроэнергию в расходах по УСН также не учитывается. По бухгалтерскому учету данные суммы учитываются на счете 76. Т.е. также не включаются в доходы и расходы организации. Можем ли мы так учитывать компенсацию электроэнергии или нужно включать данные суммы в доходы и расходы организации по бухгалтерскому и налоговому учету?

User 1 · Answer

Здравствуйте!а по электроэнергии заключен отдельный договор на возмещение затрат на потребляемую электроэнергию.А зря...Этот договор не имеет смысла.Стал бы кто-то компенсировать Вашей организации затраты на электроэнергию при отсутствии договора аренды помещения? Я бы такой договор никогда не подписала, с чего бы это мне Ваши расходы оплачивать? 🤯Электроэнергия потребляется арендатором в рамках договора аренды помещения, значит оплата электроэнергии является частью арендной платы.А посему включается в доходы при УСН на основании и в порядке статей 346.15, 346.17 НК..Слова "компенсация" и "возмещение" давно не оказывают магического воздействия на налоговиков. И убедить налоговиков или суд в том, что  договор о "возмещении" затрат является отдельным (самостоятельным) договором, не сможете.Имеется арбитражная практика в пользу налоговиков вплоть до Высших судов. Суды считают, что коммуналка - часть арендной платы.Минфин тоже считает, что коммуналка - часть арендной платы, а посему включается в доходы арендодателя.Доходы, которые опасно игнорировать при УСНПлата за коммунальные услуги, полученная от арендатора, включается в доход арендодателя-«упрощенщика» Коммунальные платежи, которые поступают от арендаторов помещений, включаются в доход арендодателя-«упрощенщика», выбравшего объект «доходы»

User 2 · Answer

Nataly  S, Спасибо огромное!Согласна, что доход при УСН нужно учитывать. Будем вносить изменения в учет. Скажите в расходы по УСН мы можем включить расходы на электроэнергию, которые арендодатель оплатил снабженческой организации? Вопрос удалён модератором.

User 3 · Answer

Добрый день!   В бухгалтерском учете такую компенсацию нужно учитывать на счете 91 (расходы, доходы)? В настоящее время мы учитываем через счет 76 (Д 76 Арендатор К 60 Снабженческая организация), т.е в доходы и расходы не включаем.Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. В этой теме обсуждается налоговый учёт, а вопрос о бухучёте (я его выделила в цитату) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.

User 4 · Answer

В бухгалтерском учете такую компенсацию нужно учитывать на счете 91 (расходы, доходы)? В настоящее время мы учитываем через счет 76 (Д 76 Арендатор К 60 Снабженческая организация), т.е в доходы и расходы не включаем.Бухгалтерский учет нужно обсуждать в отдельной теме, как того требуют Правила форума.Скажите в расходы по УСН мы можем включить расходы на электроэнергию, которые арендодатель оплатил снабженческой организации?Сомневаюсь, что получение компенсации за  электроэнергию может быть отдельным видом деятельности, поэтому при наличии двух договоров налоговики запросто могут отказать в признании расходов по электроэнергии, а вот доходы останутся..Если бы был один договор, то оплата коммунальных услуг у арендодателя включалась бы в доходы и расходы.

User 5 · Answer

Nataly  S, спасибо!

Как учесть компенсацию за электроэнергию при УСН?

Comments