Организация отразила в бухучете только перечисление налога на прибыль, но не начисление: как исправить ошибку?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Бухгалтерская отчетность за предшествующие годы уже утверждена и сдана.
  Исправление ошибок за предшествующие периоды производится в текущем периоде, то есть в периоде обнаружения ошибки. Руководствуемся Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)":
  

  Цитата:9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета....14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

  Обратите внимание: для существенных и несущественных ошибок корреспонденция счетов разная.Если ошибка  относится к несущественным, то исправления делаются в корреспонденции со счетом 91. 
  Если существенная, тогда исправления делаются в корреспонденции со счетом 84.
  
  Критерий существенность должен быть установлен учетной политикой.
  Исправления оформляйте бухгалтерской справкой.
  При этом нужно иметь в виду, что отсутствие начислений в бухучете налога на прибыль чревато штрафом по статье 120 НК.
  Также налогоплательщик может наступить ответственность по статье 15.11 КоАП, если:
  

  Цитата:искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;
• Nataly S, спасибо! В общем, новые цифры в балансе за 2022 , цифры предшествующих годов подаем как и подавали?
• Если не требуется ретроспективный пересчет, то - да.
• Nataly S, спасибо! Раз мы маленькие обойдемся без ретроспективного.